انتشارات قانون یار

شماره پروانه نشر 12161

انتشارات قانون یار

شماره پروانه نشر 12161

تحلیل حقوقی مالیات بر ارزش افزوده، تالیف: حمزه خوش بخت منتشر شد! (دریافت نسخه الکترونیکی کتاب) جدیدترین کتب قانون یار

کتاب تحلیل حقوقی مالیات بر ارزش افزوده منتشر شد!

رزومه علمی مولف: جهت ارسال رزومه علمی و درج در این صفحه با ارسال فایل رزومه، عکس و فایل های خود، با اکانت ایتا یا واتس آپ 09100636002 پیام دهید. جهت دریافت کارت شناسایی نویسندگی (مخصوص مولفان قانون یار) با دفتر مرکزی بنیاد علمی قانون یار تماس بگیرید.

((نمونه کارت صادره نویسندگان فرهیخته بنیاد علمی قانون یار))

لازم به ذکر است کارت شناسایی به صورت فارسی و انگلیسی (با بهترین کیفیت) صادر می گردد...

جهت کسب اطلاعات بیشتر درخصوص کارت نویسندگان و مولفان نخبه کلیک کنید http://www.ostadjavan.ir/1404/06/10/post-84/

این کتاب در انتشارات قانون یار به چاپ رسیده است

جهت دریافت و مطالعه نسخه الکترونیکی این کتاب روی جلد کتاب کلیک کنید تا به سایت کتابخوان الکترونیکی قانون یار هدایت شده و بتوانید این کتاب را دریافت کنید

درباره این کتاب:

کتاب حاضر از جمله کتب پژوهشی موسسه قانون یار می باشد. از تمامی پژوهشگران و مولفین خواهشمند است در فراخوان چاپ آثار علمی که از موسسه قانون یار اعلام شده شرکت نمایید و به خانواده بزرگ قانون یار بپیوندید.
در این کتاب به مباحث زیر پرداخته شده است:
پیشگفتار 11
فصل اول: بررسی و تبیین مالیات در نظام اقتصادی و حقوقی 13
بخش اول: کلیات اولیه در راستای شناسایی و تاریخچه مالیات 13
بخش دوم: تحلیل و واکاوی ماهیت وجودی مالیات 15
بند اول: ماهیت حقوقی مالیات 16
بخش سوم: نگاهی حقوقی به مراجع مالیاتی خاص و حل اختلاف 18
بند اول: هیات‌های عالی بدوی و تجدید نظر مالیاتی 18
بند دوم: هیات‌های بدوی و تجدید نظر حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی 19
بخش چهارم: نگاهی به اصول و قواعد مربوطه در راستای پیدایش مالیات بر ارزش افزوده 20
بند اول: فراز و نشیب‌های مالیات برارزش افزوده در ایران 21
بخش پنجم: اهمیت و ضرورت‌های کنونی در راستای اجرای مالیات بر ارزش افزوده 24
بخش ششم: مالیات بر ارزش افزوده، روش‌های و آثار 26
بند اول: مفهوم و روش‌های اعمال مالیات بر ارزش افزوده 27
فصل دوم: بررسی و شناسایی خصایص، ویژگی ها، مزایا و معایب مالیات بر ارزش افزوده با مداقه در انواع و اقسام این مالیات 29
بخش اول: نگاهی به مزایای مالیات بر ارزش افزوده 29
بند اول: نرخ صفر برای صادرات 30
بند دوم: تاثیر بر تورم 30
بند سوم: تکلیف فعالان اقتصادی 31
بخش دوم: نگاهی اجمالی به مهمترین معایب اجرای مالیات بر ارزش افزوده 33
بند اول: تبعات اقتصادی حاصل از اجرای مالیات بر ارزش افزوده 34
بخش سوم: نگاهی به انوع مالیات بر ارزش افزوده در نظام حقوقی ایران 37
بند اول: مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی 37
بند دوم: مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرفی 38
بند سوم: مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمدی 38
بخش چهارم: مقایسه تطبیقی سه نوع مالیات بر ارزش افزوده 39
بخش پنجم: تحلیل و واکاوی اهداف عالی مالیات بر ارزش افزوده 40
بخش ششم: خصوصیات اصلی قانون مالیات بر ارزش افزوده در نظام مالیاتی کنونی 42
بند اول: تأمین بخش قابل ملاحظه‌ای از درآمدهای دولت 43
بند دوم: ایجاد انگیزه سرمایه گذاری و تولید 44
بند سوم: خود کنترلی بودن 44
بند چهارم: کمترین تأخیر در عملیات و صول این نوع مالیات 45
بند پنجم: تشویق صادرات 45
بند ششم: تسهیل ورود به پیمان‌های منطقه‌ای و بین المللی 45
فصل سوم: نگاهی به ساختار مالیات ارزش افزوده با مداقه در چالش فرار از پرداخت مالیات مودیان به عنوان یک مشکل بزرگ 49
بخش اول: بررسی ساختار نرخ‎های مالیات برارزش افزوده 49
بخش دوم: تحلیل نرخ مالیات برارزش افزوده با شمول مالیات و بدون شمول مالیات 51
بخش سوم: فرار از پرداخت مالیات ارزش افزوده به عنوان یک چالش بزرگ 53
بند اول: بررسی و شناخت تنبیهات و جرایم مالیاتی فرار از پرداخت مالیات در نظام قانونی حاکم 56
بخش چهارم: دلایل توجیهی معرفی مالیات بر ارزش افزوده در ایران 58
بند اول: سهم پایین مالیات در تولید ناخالص داخلی 58
بند دوم: نقش ناچیز مالیات‌های در تأمین هزینه‌های دولت 59
بند سوم: وابستگی بالای دولت به استقراض از نظام بانکی و مالیات تورمی 59
بند چهارم: نگاهی به پیامدهای مساله مربوطه 62
ضمیمه اول: قانون مالیات بر ارزش افزوده 71
فصل اول- تعاریف و کلیات 72
فصل دوم‌- مأخذ، نرخ و نحوه محاسبه 76
فصل سوم‌- معافیت‌ها 79
فصل چهارم‌- وظایف و تکالیف مؤدیان و اشخاص ثالث 90
فصل پنجم‌- ساختار سازمانی مالیات بر ارزش افزوده، وظایف و اختیارات آن 95
فصل ششم‌- مالیات کالاهای خاص 98
فصل هفتم‌- مالیات‌ها و عوارض خاص 102
فصل هشتم‌- جریمه‌ها 112
فصل نهم‌- تخصیص، انتقال و توزیع مالیات 114
فصل دهم‌- سایر مقررات 120
ضمیمه دوم: نگاهی به مهمترین تغییرات در قانون مالیات بر ارزش افزوده با مداقه در شناسایی چالش‌های موجود و حاکم در این راستا 129
تغییرات عمده قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده 129
تغییرات دادرسی ماده (244) در قانون جدید 132
عمده مزایای قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده 133
سامانه مودیان زیر ساخت اصلی این قانون 133
چالش‌های قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده 134
الزام تولیدکنندگان به درج برچسب 134
منابع و مآخذ 139

پیشگفتار

مالیات، مالی اجباری یا نوعی خراج است که توسط یک سازمان دولتی به منظور تأمین هزینه‌های مختلف عمومی یا هزینه‌های دولت، به مالیات دهنده (یک شخص حقیقی یا شخص حقوقی) تحمیل می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات چند مرحله‌ای است که در مراحل مختلف زنجیره واردات، تولید و توزیع براساس درصدی از ارزش افزوده کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده در هر مرحله اخذ می‌شود. ولی مالیات پرداختی در هرمرحله از زنجیره واردات-تولید-توزیع به عنصر مرحله بعدی زنجیره انتقال می‌یابد تا نهایتا توسط مصرف‌ کننده نهایی پرداخت شود. از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرف‌کننده محسوب نمی‌شود، این است که او حق دارد کل «مالیات‌های ارزش افزوده» پرداختی خود را از کل «مالیات بر ارزش افزوده»‌های دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد. پس تا اینجا فهمیدیم مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که کلیه عرضه‌ کنندگان کالاها و خدمات (مودیان این نظام مالیاتی) بایستی علاوه بر بهای کالا یا خدمت عرضه‌ شده، به‌ صورت درصدی از بهای فروش کالاها یا خدمات، در زمان فروش از خریداران اخذ و به‌ صورت دوره‌ای (فصلی) به سازمان امور مالیاتی کشور واریز کند. هر کالایی که در بازار فروخته می‌شود، در فرآیند تولید خود، توسط چند تولید کننده به تدریج ساخته شده است. به عنوان نمونه یک نان ابتدا گندم بوده سپس تبدیل به آرد شده، سپس خمیر مایه شده و نهایتاً در تنور پخته و نان شده است. قیمت گندم موجود در هر عدد نان تا قیمت نان فروش رفته در نانوایی در این مراحل به تدریج افزایش یافته که این افزایش حاصل زحمت تولیدکنندگان مختلف تولید گندم تا فروش نان بوده است.